vestreaВестник Российского экономического университета имени Г. В. ПлехановаVestnik of the Plekhanov Russian University of Economics2413-28292587-9251Plekhanov Russian University of Economics10.21686/2413-2829-2021-1-5-13vestrea-1000Research ArticleЭКОНОМИКАECONOMICSРазвитие процесса цифровизации как фактор, определяющий изменения механизма налогового администрированияDigitalization Development as Factor Causing Changes in Taxation AdministrationБратцевВ. И.BratcevV. I.

Валерий Иванович Братцев доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета и налогообложения

117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

Valeriy I. Bratcev Doctor of Economics, Professor of the Department for Accounting and Taxation

36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

brattseff.val@yandex.ruГришановаА. М.GrishanovaA. M.

Анастасия Михайловна Гришанова аспирантка кафедры бухгалтерского учета и налогообложения

117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

Anastasiya M. Grishanova Post-Graduate Student of the Department for Accounting and Taxation

36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

anastasiya.grishanova@inbox.ruРоссийский экономический университет имени Г. В. ПлехановаРоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian Federation202102022021181513Copyright © Братцев В.И., Гришанова А.М., 20212021Братцев В.И., Гришанова А.М.Bratcev V.I., Grishanova A.M.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vest.rea.ru/jour/article/view/1000

В статье отражены основные направления цифровой трансформации налоговых органов Российской Федерации в целях обеспечения развития методов налогового регулирования. Управление изменениями в сфере цифровой экономики требует формирования и принятия регуляторных решений, которые могут устранить барьеры и создать благоприятные условия для развития этой сферы, одновременно снижая риски, связанные с широким использованием новых технологий. В современных условиях для налоговых органов в целях исполнения своих основных функций, в том числе в части обеспечения высокого уровня поступлений денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в условиях цифровизации экономики, одной из приоритетных задач становится создание собственной цифровой платформы, вокруг которой будет формироваться экосистема для налогоплательщиков. Авторами проведено исследование влияния процесса цифровизации экономики на трансформацию подхода к налоговому регулированию, ключевым направлением которого становится преобразование системы налоговых органов в адаптивную цифровую платформу. Рассмотрены основные показатели сектора цифровых технологий Российской Федерации, показаны возможности воздействия указанного сектора на налоговое регулирование и на этой основе обоснована необходимость совершенствования программных продуктов налоговых органов, которые используются в рамках налогового администрирования. Дается описание взаимосвязи форм и направлений цифровизации с процессами институциональных преобразований налогового регулирования. Среди основных результатов исследования стоит отметить обоснование трансформации налоговой системы под влиянием ускоряющегося темпа развития цифровых технологий, а также разработку практических рекомендаций по совершенствованию механизма налогового администрирования путем внедрения автоматизированного многофункционального консолидационного аналитического инструмента.

The article demonstrates the key lines in digital transformation of Russian taxation bodies aimed at ensuring the development of tax regulating methods. Managing changes in the field of digital economy requires designing and adopting regulatory decisions, which could eliminate barriers and create favorable conditions for the development of this field and cut risks connected with broad application of new technologies. In order to perform their principle functions, including those providing a high level of cash receipts to the budget system of the Russian Federation in conditions of economy digitalization tax bodies today shall develop their own digital platform, around which the ecosystem for taxpayers will be formed. The authors researched the impact of the economy digitalization process on transforming the approach to tax regulation, the focus of which is turning the system of tax bodies into the adaptive digital platform. Key indicators of the digital technology sector of the Russian Federation were studied and opportunities of the sector’s impact on tax regulation were identified. On this basis the authors showed the necessity to upgrade software products of tax bodies, which are used within the frames of tax administration. The interconnection of forms and lines of digitalization with processes of institutional changes in tax regulation was described. Among key findings of the research it is necessary to highlight substantiation of the tax system transformation under the influence of speeding-up development of digital technologies and elaboration of practical recommendations aimed at upgrading the tax administration mechanism by introducing automated multifunctional consolidating analytical tools.

цифровая экономикацифровизацияналоговое администрированиеэлектронное правительствоинформационные технологиицифровое преобразование налогового регулированияdigital economydigitalizationtax administratione-governmentinformation technologiesdigital transformation of tax regulationReferencesБратцев В. И., Ройбу А. В. Цифровизация налогообложения как стимулирующая основа развития реального сектора экономики // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2018. – № 5 (101). – С. 20–25.Bratсev V. I., Roybu A. V. Tsifrovizatsiya nalogooblozheniya kak stimuliruyushchaya osnova razvitiya realnogo sektora ekonomiki [Taxation Digitalization and Incentive Foundation of Developing the Real Sector of Economy]. Vestnik Rossiyskogo ekonomicheskogo universiteta imeni G. V. Plekhanova [Vestnik of the Plekhanov Russian University of Economics], 2018, No. 5 (101), pp. 20–25. (In Russ.).Гулькова Е. Л., Карп М. В., Типалина М. В. Налоговые вызовы цифровой экономики // Вестник университета. – 2019. – № 4. – С. 89–95.Gulkova E. L., Karp M. V., Tipalina M. V. Nalogovye vyzovy tsifrovoy ekonomiki [Tax Challenges of Digital Economy]. Vestnik universiteta [University Bulletin], 2019, No. 4, pp. 89–95. (In Russ.).Индикаторы цифровой экономики: 2019 : статистический сборник / Г. И. Абдрахманова, К. О. Вишневский, Л. М. Гохберг и др.; под ред. Л. М. Гохберга, Я. И. Кузьминова, М. Сабельниковой. – М. : Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики», 2019.Indikatory tsifrovoy ekonomiki: 2019, statisticheskiy sbornik [Digital Economy Indicators: 2019: collection of statistics], G. I. Abdrakhmanova, K. O. Vishnevskiy, L. M. Gokhberg et al.; edited by L. M. Gokhberg, Ya. I. Kuzminov, M. Sabelnikova. Moscow, National Research University ‘The Higher School of Economics’, 2019. (In Russ.).Сударушкина И. В., Стефанова Н. А. Цифровая экономика // АНИ: экономика и управление. – 2017. – № 1 (18). – С. 182–184.Sudarushkina I. V., Stefanova N. A. Tsifrovaya ekonomika [Digital Economy]. ANI: ekonomika i upravlenie [ANI: Economics and Management], 2017, No. 1 (18), pp. 182–184. (In Russ.).Юдина Т. Н. Осмысление цифровой экономики // Теоретическая экономика. – 2016. № 5 (33). – С. 12–16.Yudina T. N. Osmyslenie tsifrovoy ekonomiki [Understanding Digital Economy]. Teoreticheskaya ekonomika [Theoretical Economics], 2016, No. 5 (33), pp. 12–16. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.