vestreaВестник Российского экономического университета имени Г. В. ПлехановаVestnik of the Plekhanov Russian University of Economics2413-28292587-9251Plekhanov Russian University of Economics10.21686/2413-2829-2023-4-108-116vestrea-1689Research ArticleФИНАНСЫFINANCEАнализ современных подходов к оценке влияния налогов на эффективность деятельности экономических субъектов в условиях неопределенностиAnalyzing Advanced Approaches to Appraisal of Tax Impact on Efficiency of Business Entities in Conditions of UncertaintyДанчиковЕ. А.DanchikovE. A.

Евгений Александрович Данчиков - кандидат экономических наук, заведующий базовой кафедрой финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы РЭУ им. Г. В. Плеханова.

109992, Москва, Стремянный пер., д. 36

Evgeniy A. Danchikov - PhD, Head of the Basic Department of Financial Control, Analysis and Audit of the Main Control Department of the City of Moscow оf the PRUE.

36 Stremyanny Lane, Moscow, 109992

КоваленкоС. Н.KovalenkoS. N.

Cветлана Николаевна Коваленко - кандидат экономических наук, доцент, доцент базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы РЭУ им. Г. В. Плеханова.

109992, Москва, Стремянный пер., д. 36

Svetlana N. Kovalenko - PhD, Associate Professor, Associate Professor of the Basic Department of Financial Control, Analysis and Audit of the Main Control Department of the City of Moscow оf the PRUE.

36 Stremyanny Lane, Moscow, 109992

Kovalenko.SN@rea.ruРоссийский экономический университет имени Г.В. ПлехановаРоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian Federation20232207202304108116Copyright © Данчиков Е.А., Коваленко С.Н., 20232023Данчиков Е.А., Коваленко С.Н.Danchikov E.A., Kovalenko S.N.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vest.rea.ru/jour/article/view/1689

В статье проведен анализ влияния налогообложения на финансовый результат, являющийся одними из ключевых показателей оценивания эффективности деятельности экономических субъектов. Рассмотрено влияние косвенных и прямых налогов на эффективность деятельности организации в контексте условно-переменных и условно-постоянных затрат, а также влияние выбора организационно-правовой формы на систему налогообложения экономического субъекта. Показаны преимущества и недостатки системы налогообложения, исследована проблема изменения системы налогообложения на примере отдельных отраслей. Обоснована необходимость оптимизации налогообложения, рассматриваемой в качестве инструмента сокращения расходов и увеличения экономической выгоды субъекта и, как следствие, его эффективности. Приведены основные методы оптимизации налогообложения, способные увеличить эффективность деятельности организации путем снижения налоговой нагрузки. В статье отражено влияние налогов на такие финансовые показатели, как платежеспособность, ликвидность, рентабельность, деловая активность, финансовая устойчивость, которые в первую очередь влияют на эффективность бизнеса. Рассмотрено позитивное (стимулирующее) и негативное влияние налогов на деятельность экономического субъекта в условиях неопределенности.

The article analyzes the impact of taxation on finance result, one of key indicators of estimating the efficiency of business entity work. The author studies the effect of direct and indirect taxes on efficiency of organization work in the context of conventional-variable and conventional-constant costs and the influence of choosing organizational-legal form on the taxation system of business entity. Advantages and drawbacks of the taxation system are shown and the problem of changing the taxation system in certain industries is investigated. The need to optimize taxation as a tool of cutting costs and increasing economic benefits of the entity and its efficiency is substantiated. Key methods of taxation optimization capable of organization efficiency growth by reducing the tax burden are demonstrated. The article shows the impact of taxes on such finance indicators as solvency, liquidity, profitability, business activity and finance stability, which in their turn affect business efficiency. Positive (stimulating) and adverse influence of taxes on business entity functioning in conditions of uncertainty is studied.

налогообложениепрямые налогикосвенные налогифинансовый результатоптимизацияналог на прибыльорганизационно-правовая формасистема налогообложенияприбыльналоговая нагрузкаtaxationdirect and indirect taxesfinance resultoptimizationprofit taxorganization – legal formtaxation systemprofittax burdenReferencesБаяндурян Г. Л., Гукасян З. О., Осадчук Л. М., Клейменова Ю. А. Методы и инструменты управления развитием ключевых отраслей экономики региона. – Краснодар : Принт Терра, 2019.Bayanduryan G. L., Gukasyan Z. O., Osadchuk L. M., Kleymenova Yu. A. Metody i instrumenty upravleniya razvitiem klyuchevykh otrasley ekonomiki regiona [Methods and Tools for Managing the Development of Key Sectors of the Region's Economy]. Krasnodar, Print Terra, 2019. (In Russ.).Гончаренко Л. И., Малкова Ю. В., Полежарова Л. В., Тихонова А. В., Юмаев М. М. Об основных направлениях налоговой политики на 2022 год и на период 2023–2024 годов // Экономика. Налоги. Право. – 2022. – Т. 15. – № 1. – С. 23–34.Goncharenko L. I., Malkova Yu. V., Polezharova L. V., Tikhonova A. V., Yumaev M. M. Ob osnovnykh napravleniyakh nalogovoy politiki na 2022 god i na period 2023–2024 godov [On the Main Directions of Tax Policy for 2022 and for the Period 2023-2024]. Ekonomika. Nalogi. Pravo [Economy. Taxes. Right.], 2022, Vol. 15, No. 1, pp. 23–34. (In Russ.).Заболотни Г. И., Каширина М. В. Роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики // Балканское научное обозрение. – 2019. – № 2 (4). – C. 114–117.Zabolotni G. I., Kashirina M. V. Rol i znachenie nalogovoy sistemy kak regulyatora rynochnoy ekonomiki [The Role and Significance of the Tax System as a Regulator of the Market Economy]. Balkanskoe nauchnoe obozrenie, 2019, No. 2 (4), pp. 114–117. (In Russ.).Понкратова А. П., Цыганкова В. Н. Анализ финансовых результатов деятельности организации // Современные научные исследования и инновации. – 2019. – № 5. – URL: https://web.snauka.ru/issues/2019/05/89354Ponkratova A. P., Tsygankova V. N. Analiz finansovykh rezultatov deyatelnosti organizatsii [Analysis of the Financial Results of the Organization's Activities]. Sovremennye nauchnye issledovaniya i innovatsii [Modern Scientific Research and Innovation], 2019, No. 5. (In Russ.). Available at: https://web.snauka.ru/issues/2019/05/89354Тищенко Е. С., Клейменова Ю. А. Влияние налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта и его оптимизация // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Т. 11. – № 8. – С. 1979–1988.Tishchenko E. S., Kleymenova Yu. A. Vliyanie nalogooblozheniya na rezultaty deyatelnosti khozyaystvuyushchego subekta i ego optimizatsiya [The impact of Taxation on the Results of an Economic Entity and Its Optimization] Ekonomika, predprinimatelstvo i pravo [Economics, Entrepreneurship and Law], 2021, Vol. 11, No. 8, pp. 1979–1988. (In Russ.).Изменения в налогообложении с 2023 года, о которых нужно знать уже сейчас. – URL: https://www.klerk.ru/blogs/blt_forum/538010/ (дата обращения: 20.01.2023).Izmeneniya v nalogooblozhenii s 2023 goda, o kotorykh nuzhno znat uzhe seychas [Changes in Taxation from 2023, Which you Need to Know About]. (In Russ.). Available at: https://www.klerk.ru/blogs/blt_forum/538010/ (accessed 20.01.2023).Как изменится порядок расчетов с бюджетом в 2023 году. – URL: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-dlya-biznesa-s2023-goda (дата обращения: 30.01.2023).Kak izmenitsya poryadok raschetov s byudzhetom v 2023 godu. [How Will the Procedure for Settlements with the Budget Change in 2023]. (In Russ.). Available at: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-dlyabiznesa-s-2023-goda (accessed 30.01.2023).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.