vestreaВестник Российского экономического университета имени Г. В. ПлехановаVestnik of the Plekhanov Russian University of Economics2413-28292587-9251Plekhanov Russian University of Economics10.21686/2413-2829-2024-3-118-126vestrea-1976Research ArticleФИНАНСЫFINANCEСовременная система экологических налогов развитых странThe Current System of Ecologic Taxes in Industrialised CountriesСимоноваМ. Д.SimonovaM. D.

Марина Демьяновна Симонова, доктор экономических наук, доцент, профессор

кафедрак учета, статистики и аудита

119454; проспект Вернадского, д. 76; Москва

Marina D. Simonova, Doctor of Economics, Assistant Professor, Professor

Department for Accounting, Statistics and Audit

119454; 76 Vernadskiy Avenue; Moscow

m.simonova@inno.mgimo.ruЯрныхЭ. А.YarnykhE. A.

Эльвира Аркадьевна Ярных, доктор экономических наук, доцент, профессор

кафедра статистики

109992; Стремянный пер., д. 36; Москва

Elvira A. Yarnykh, Doctor of Economics, Assistant Professor, Professor

Department for Statistics

109992; 36 Stremyanny Lane; Moscow

eyarnikh@mail.ruЕрмолаеваД. И.ErmolaevaD. I.

Дарья Игоревна Ермолаева, заместитель менеджера

123112; Пресненская наб., д. 10; Москва

Darya I. Ermolaeva, Associate Manager

123112; 10 Presnenskaya nab.; Moscow

darya.yermolayeva.96@mail.ruМосковский государственный институт международных отношений (Университет) МИД РоссииРоссияMoscow State Institute of International Relations (University) of the Ministry of Foreign Affairs Russian FederationRussian FederationРоссийский экономический университет имени Г. В. ПлехановаРоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian FederationАО «Кэпт»РоссияKept, JSCRussian Federation20242205202403118126Copyright © Симонова М.Д., Ярных Э.А., Ермолаева Д.И., 20242024Симонова М.Д., Ярных Э.А., Ермолаева Д.И.Simonova M.D., Yarnykh E.A., Ermolaeva D.I.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vest.rea.ru/jour/article/view/1976

   Цель статьи – исследование развития и влияния на экономику системы экологических налогов, применяемых в системе налогообложения развитых стран.

   Авторами обобщена система налоговых баз стран ЕС в целях экологического налогообложения. Процесс трансформации системы изучаемых налогов, систематизация экологических налогов помогают выявить их отличительные особенности. Группы экологических налогов развитых стран играют большую роль в регулировании экологических мероприятий. Среди них – налог на энергию, налог на транспорт, налог на ресурсы и др. Значительно влияет на экономическую политику в области охраны окружающей среды процесс распределения полученных средств путем фискальных механизмов. В рамках исследования системы экологического налогообложения стран Северной Европы сделан акцент на налоге на диоксид углерода, являющийся ключевым в данном контексте. Ставки налога выросли в период с начала введения в середине 1990-х до 2023 г. Результаты проведения регрессионного анализа для Дании показали, что ключевым фактором, определяющим объем поступлений от экологических налогов в бюджет страны, является высокий уровень налогового бремени. В результате ужесточения налогово-бюджетной политики закономерным образом возрастает доход от налогов, получаемый государством. Положительный опыт стран Северной Европы показывает, что для обеспечения актуальности и функциональности экологические налоги регулярно модернизируются, подстраиваются под экономические условия и экологические требования и тенденции. Они играют крайне важную роль в стимулировании энергосбережения, охраны окружающей среды и имеют социальную направленность.

   The goal of the article is to research the development of ecologic tax system used in taxation system of industrialised countries and taxa impact on economy.

   The authors summarized the system of tax bases of EU countries for ecologic taxation. The process of transforming the system of the given taxes and systematization of ecologic taxes can help identify their distinguishing features. Groups of ecologic taxes in industrialised countries play a serious role in regulating ecologic events. Among them it is necessary to mention tax on power, tax on transport, tax on resources, etc. Economic policy in the field of environment protection is affected by the process of distribution of obtained funds through fiscal mechanisms. Within the frames of research on the ecologic taxation system in the North Europe focus is made on the tax on carbon dioxide, which is a key element in this context. Tax rates grew from the initial date in the mid-1990-s to 2023. Results of regressive analysis for Denmark showed that the key factor affecting the ecologic tax earnings of the budget is the high level of tax burden. Due to toughening of tax and budegt policy tax revenues of the country grow. Positive experience of North European countries shows that to provide topicality and functionality of ecologic taxes shall be regularly upgraded and adjusted to economic conditions and ecologic requirements and trends. They are extemely important for stimulating power optimization, environment protection and finally, they are socially oriented.

налоговая системаохрана окружающей средыэкономика странырегрессионный анализtax systemenvironment protectioneconomy of the countryregressive analysisReferencesМакарова И. А. Оценка эффективности экологических налогов с позиции «загрязнитель платит» в Скандинавских странах: методика и результаты исследования // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2017. – № 40. – С. 124–140.Makarova I. A. Otsenka effektivnosti ekologicheskikh nalogov s pozitsii «zagryaznitel platit» v Skandinavskikh stranakh: metodika i rezultaty issledovaniya [Assessment of the Effectiveness of Environmental Taxes from the Position of "Polluter Pays" in the Scandinavian Countries: Methodology and Results of the Study]. Vestnik Tomskogo gosudarstvennogo universiteta. Ekonomika [Bulletin of Tomsk State University. Economy], 2017, No. 40, pp. 124–140. (In Russ.).Competitiveness Effects of Environmental Tax Reforms. COMETR. Final report to the European Commission, DG Research and DG Taxation and Customs Union. – URL: https://pure.au.dk/ws/portalfiles/portal/12075941/COMETR_Final_Report.pdfCompetitiveness Effects of Environmental Tax Reforms. COMETR. Final report to the European Commission, DG Research and DG Taxation and Customs Union. Available at: https://pure.au.dk/ws/portalfiles/portal/12075941/COMETR_Final_Report.pdfDanish Tax Reform 2010. Paper to the OECD WP2 Meeting November 2009 (Danish Ministry of Taxation, 2009). – P. 103.Danish Tax Reform 2010. Paper to the OECD WP2 Meeting November 2009 (Danish Ministry of Taxation, 2009), p. 103.Energy Policies of IEA Countries: Norway 2011. – Paris, OECD Publishing, 2011. – (Energy Policies of IEA Countries).Energy Policies of IEA Countries: Norway 2011. Paris, OECD Publishing, 2011. (Energy Policies of IEA Countries).Johnston A. Norway Doubles Carbon Tax // Triple Pundit. – 2012. – 24 October. – URL: https://www.triplepundit.com/story/2012/norway-doubles-carbon-tax/61271 (дата обращения: 17. 03. 2023).Johnston A. Norway Doubles Carbon Tax. Triple Pundit, 2012, 24 October. Available at: https://www.triplepundit.com/story/2012/norway-doubles-carbon-tax/61271 (accessed 17. 03. 2023).Lawn P. An Empirical Assessment of Ecological Tax Reform and the Double Dividend // Lawn P. (ed.). Environment and Employment. – Routledge, 2009.Lawn P. An Empirical Assessment of Ecological Tax Reform and the Double Dividend. Lawn P. (ed.). Environment and Employment. Routledge, 2009.Speck S. The Design of Carbon Broad-Based Energy Taxes in European Countries // Vermont. Journal of Environmental Law. – 2008. – Vol. 10.Speck S. The Design of Carbon Broad-Based Energy Taxes in European Countries. Vermont. Journal of Environmental Law, 2008, Vol. 10.Speck S., Jilkova J. Design of Environmental Tax Reforms in Europe // Andersen M. S., Ekins P. (eds.). Carbon-Energy Taxation: Lessons from Europe. – Oxford University Press, 2009.Speck S., Jilkova J. Design of Environmental Tax Reforms in Europe. Andersen M. S., Ekins P. (eds.). Carbon-Energy Taxation: Lessons from Europe. Oxford University Press, 2009.United Nations Framework Convention on Climate Change (UNFCCC) Compliance Committee. Report of the centralized in-depth review of the fourth national communication of Norway. – United Nations, 2006.United Nations Framework Convention on Climate Change (UNFCCC) Compliance Committee. Report of the centralized in-depth review of the fourth national communication of Norway. United Nations, 2006.Weishaar S. E. Introducing Carbon Taxes at Member State Level Issues and Barriers // WIFO Working Papers. – 2018. – N 557. – February.Weishaar S. E. Introducing Carbon Taxes at Member State Level Issues and Barriers. WIFO Working Papers, 2018, N 557, February.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.