Ксения Валерьевна Екимова доктор экономических наук, профессор кафедры финансов устойчивого развития
109992, Москва, Стремянный пер., д. 36
Ksenia V. Ekimova Doctor of Economics, Professor of the Department for Finance of Sustainable Development
36 Stremyanny Lane, Moscow, 109992
Александр Иванович Бородин доктор экономических наук, профессор кафедры финансов устойчивого развития
109992, Москва, Стремянный пер., д. 36
Alexander I. Borodin Doctor of Economics, Professor of the Department for Finance of Sustainable Development
36 Stremyanny Lane, Moscow, 109992
Михаил Сергеевич Гордиенко доктор экономических наук, профессор кафедры финансов устойчивого развития
109992, Москва, Стремянный пер., д. 36
Mikhail S. Gordienko Doctor of Economics, Professor of the Department for Finance of Sustainable Development
36 Stremyanny Lane, Moscow, 109992
В условиях отсутствия единого подхода к классификации и регулированию неналоговых платежей в России системно-динамическое моделирование предлагает эффективный способ анализа и трансформации данной фискальной подсистемы. В представленной статье описан разработанный авторами подход к моделированию процесса трансформации количества неналоговых платежей с использованием программной среды AnyLogic и языка Java. Исследование включает построение причинно-следственной схемы, описывающей основные процессы в системе: инициацию, принятие и отмену неналоговых платежей, а также прямые и обратные связи, влияющие на эти процессы. Выделяются три сценария трансформации: инерционный, консервативный и агрессивный. В инерционном сценарии сохраняется статус-кво: количество платежей и их совокупная фискальная нагрузка остаются стабильными. Консервативный сценарий предполагает постепенную трансформацию количества платежей, что приводит к снижению параналоговой нагрузки с 1,37 до 1,25% ВВП. Агрессивный сценарий демонстрирует наибольшую эффективность, сокращая количество платежей почти до нуля, снижая фискальную нагрузку до 0,05% ВВП и уменьшая объем поступлений на 6 трлн рублей за десятилетие. Отдельное внимание уделено оценке параналоговой нагрузки, которая, хотя и не входит в официальные методики расчета налоговой нагрузки, существенно влияет на деловую активность и инвестиционный климат. Подчеркивается необходимость систематизации неналоговых платежей, совершенствования правового регулирования и повышения прозрачности фискальных механизмов. Предложенная модель, несмотря на упрощения, позволяет выявить значимые взаимосвязи и последствия различных стратегий реформирования. Исследование формирует теоретическую и практическую основу для принятия решений в сфере бюджетно-налоговой политики, ориентированных на повышение устойчивости экономики и снижение скрытой нагрузки на бизнес.
When there is no common approach to classification and regulation of non-tax payments in Russia, system-dynamic modeling can be an effective method of analysis and transformation of this fiscal subsystem. The present article describes the approach, worked out by the authors, to modeling the process of transforming the number of non-tax payments by using Any Logic environment and Java language. The research includes plotting cause-and-effect scheme describing key processes in the system: initiation, acceptance and abolishing of non-tax payments and direct and back links affecting these processes. There are three possible scenarios of transformation: inertial, conservative and aggressive. The inertial scenario maintains status-quo: the number of payments and their sum total fiscal load are stable. The conservative scenario implies gradual transformation of the number of payments, which leads to a drop in para-tax load from 1.37 to 1.25% of GDP. The aggressive scenario demonstrates the highest effectiveness by cutting the number of payments to nearly zero by reducing fiscal load to 0.05% of GDP and decreasing the volume of receipts by 6 trillion rubles for the decade. Special attention was paid to estimation of para-tax load, which is not included in official methodology of calculating tax load and influences seriously business activity and investment climate. The authors underline the necessity to systematize non-tax payments, upgrade legal regulation and improve transparency of fiscal mechanisms. This model in spite of simplification can allow us to identify main links and after-effects of different reforming strategies. The research builds theoretical and practical foundation for decisionmaking in the field of budget-taxation policy oriented to raising sustainability of economy and reducing concealed load on business.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.