vestreaВестник Российского экономического университета имени Г. В. ПлехановаVestnik of the Plekhanov Russian University of Economics2413-28292587-9251Plekhanov Russian University of Economics10.21686/2413-2829-2020-2-13-31vestrea-840Research ArticleЭКОНОМИКАECONOMICSСистемная парадигма риск-ориентированного внутреннего контроля кредитной организацииSystem Paradigm of Risk-Oriented Internal Control in Credit Organizationhttps://orcid.org/0000-0002-7947-4131КарпунинВ. И.KarpuninV. I.

Карпунин Вячеслав Иванович - кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Банки. Денежное обращение и кредит» МГИМО МИД России; доцент кафедры банковского дела Университета «Синергия».

119454, Москва, проспект Вернадского, д. 76; 125190, Москва, Ленинградский проспект, д. 80, корп. Г.

Vyacheslav I. Karpunin - PhD, Assistant Professor, Assistant Professor of the Department for 'Banks. Money Circulation and Credit' of MGIMO University; Assistant Professor of the Department for Banking of the Synergy University.

76 Vernadskiy Avenue, Moscow, 119454; G building, 80 Leningrad Avenue, Moscow, 125190.

vikarpunin@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-8720-4852ЕфремоваЮ. С.EfremovaJu. S.

Ефремова Юлия Сергеевна - аспирантка кафедры «Банки. Денежное обращение и кредит» МГИМО МИД России.

119454, Москва, проспект Вернадского, д. 76.

Julia S. Efremova – Post-Graduate Student of the Department for 'Banks. Money Circulation and Credit' of MGIMO University.

76 Vernadskiy Avenue, Moscow, 119454.

juliasefremova@yandex.ruМосковский государственный институт международных отношений (Университет) МИД России; Московский финансово-промышленный университет «Синергия»РоссияMoscow State Institute of International Relations (University) of the Ministry of Foreign Affairs Russian Federation; Moscow University for Industry and Finance «Synergy»Russian FederationМосковский государственный институт международных отношений (Университет) МИД РоссииРоссияMoscow State Institute of International Relations (University) of the Ministry of Foreign Affairs Russian FederationRussian Federation202009042020021331Copyright © Карпунин В.И., Ефремова Ю.С., 20202020Карпунин В.И., Ефремова Ю.С.Karpunin V.I., Efremova J.S.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vest.rea.ru/jour/article/view/840

Статья посвящена исследованию системы внутреннего контроля кредитной организации (банка) на основе методологии системно-функционального анализа и ее описанию на основе методологии графического отображения взаимосвязей IDEF0. Система внутреннего контроля рассматривается как внутренняя функциональная подсистема банка, призванная обеспечить реализацию ключевой функции, присущей любой системе (и прежде всего социально-экономической), а именно функции обратной связи, наличие которой в системе выступает непреложной основой системной устойчивости как таковой. Авторы выявляют функциональную взаимосвязь между службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита и службой управления рисками. В рамках системной парадигмы показаны ключевые функции различных типов социально-экономических систем: функция объектных систем (организация разнородных элементов в единое целое); функция средовых систем (коммуникация и координация, создание условий для обмена между различными компонентами системы); функция процессных систем (гармонизация деятельности и состояния всех экономических систем); функция событийных (проектных) систем (инновационная трансформация других видов систем). Авторы высказывают гипотезу, что наличие (проектирование) и реализация этих системных функций определяют процесс устойчивого и эффективного функционирования кредитной организации как организационно-экономической системы.

The article investigates the system of internal control in the credit organization (bank) on the basis of methodology of system-functional analysis and its description on the basis of methodology of graphic depicting of IDEF0 links.

The system of internal control is shown as an internal functional sub-system of the bank meant for provision of the key function realization, which is typical of any system (and mainly, the social and economic one), i.e. the function of feedback, whose availability acts as indisputable foundation of system sustainability as it is. The authors show the functional interconnection between the service of internal control, the service of internal audit and the service of risk-management. Within the frames of system paradigm the authors identify the key functions of different types of social and economic system: the function of object systems (organization of heterogeneous elements into a united whole); the function of environmental systems (communication and coordination, developing conditions necessary to exchange between different system components); the function of process systems (harmonization of work and condition of all economic systems); the function of event (project) systems (innovational transformation of other systems). The authors put forward a hypothesis that availability (projecting) and performing these system functions determine the process of sustainable and efficient functioning of the credit organization as an organizational and economic system. 

методология IDEF0системная парадигмасистемно-функциональный анализслужба внутреннего контроляслужба внутреннего аудитаслужба управления рискамиIDEF0 methodologysystem paradigmsystem and functional analysisservice of internal controlservice of internal auditservice of risk-managementReferencesАктуальные вопросы риск-менеджмента. – 1-е изд. [Электронный ресурс]. – URL: https://docplayer.ru/80885437-Aktualnye-voprosy-risk-menedzhmenta.htmlAktualnye voprosy risk-menedzhmenta [Acute Issues of Risk-Management], 1st edition. [E-resource]. (In Russ.). Available at: https://docplayer.ru/80885437-Aktualnye-voprosy-risk-menedzhmenta.htmlАрсланбеков-Федоров А. А. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело. – 2002. – № 2. – С. 17–25.Arslanbekov-Fedorov A. A. Sluzhba vnutrennego kontrolya banka: organizatsiya i funktsionirovanie [The Service of Internal Control of the Bank: Organization and Functioning]. Bankovskoe delo [Banking], 2002, No. 2, pp. 17–25. (In Russ.).Бахтигозина Э. И. Оценка системы внутреннего контроля на основании карты рисков // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2018. – № 4 (100). – С. 64–68.Bakhtigozina E. I. Otsenka sistemy vnutrennego kontrolya na osnovanii karty riskov [Estimating the System of Internal Control on the Basis of Risk Card]. Vestnik Rossiyskogo ekonomicheskogo universiteta imeni G. V. Plekhanova [Vestnik of the Plekhanov Russian University of Economics], 2018, No. 4 (100), pp. 64–68. (In Russ.).Берталанфи Л. фон. Общая теория систем – критический обзор // Исследования по общей теории систем : сборник переводов / общ. ред. В. Н. Садовского и Э. Г. Юдина. – М. : Прогресс, 1969. – С. 23–82.Bertalanfi L. fon. Obshchaya teoriya sistem – kriticheskiy obzor [The General Theory of Systems - Critical Review]. Issledovaniya po obshchey teorii system, sbornik perevodov [The Research on the General Theory of Systems: collection of translations], edited by V. N. Sadovskiy and E. G. Yudin. Moscow, Progress, 1969, pp. 23–82. (In Russ.).Ефремова Ю. С. Организация системы мониторинга, внутреннего контроля и ауди-та в банке // Современные тенденции развития финансовых рынков в России и за рубежом : сборник научных трудов. – М. : МГИМО-Университет, 2018.Efremova Yu. S. Organizatsiya sistemy monitoringa, vnutrennego kontrolya i audita v banke [Organizing the Monitoring System, Internal Control and Audit in the Bank]. Sovremennye tendentsii razvitiya finansovykh rynkov v Rossii i za rubezhom, sbornik nauchnykh trudov [Current Trends in the Development of Finance Markets in Russia and Abroad, collection of academic works]. Moscow, MGIMO-University, 2018. (In Russ.).Иголкин А. А. Ленинский нарком: у истоков советской коррупции // Новый исторический вестник. Российский государственный гуманитарный университет. – 2004. – № 1 (10). – URL:http://www.nivestnik.ru/2004_1/4.shtmlIgolkin A. A. Leninskiy narkom: u istokov sovetskoy korruptsii [Lenin’s Narkom: the Source of Soviet Corruption]. Novyy istoricheskiy vestnik. Rossiyskiy gosudarstvennyy gumanitarnyy universitet [New Historical Bulletin. Russian State Humanitarian University], 2004, No. 1 (10). (In Russ.). Available at: http://www.nivestnik.ru/2004_1/4.shtmlКарпунин В. И. Генезис глобального системного противоречия современной эпохи: о механизмах обеспечения национальной безопасности России // Глобальные проблемы модернизации национальной экономики : материалы VIII Международной научно-практической конференции. 17–18 апреля 2019 г. / отв. ред. А. А. Бурмистрова [и др.]. – Тамбов : ИД «Державинский», 2019. – С. 61–76.Karpunin V. I. Genezis globalnogo sistemnogo protivorechiya sovremennoy epokhi: o mekhanizmakh obespecheniya natsionalnoy bezopasnosti Rossii [The Origin of the Global System Contradiction of the Current Age: about Mechanisms of Ensuring National Security of Russia]. Globalnye problemy modernizatsii natsionalnoy ekonomiki, materialy VIII Mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii. 17–18 aprelya 2019 g. [Global Problems of National Economy Modernization, materials of the 8th International Conmference. 17–18 April, 2019], edited by A. A. Burmistrova. Tambov, Publishing House ‘Derzhavinskiy’, 2019, pp. 61–76. (In Russ.).Карпунин В. И., Новашина Т. С. О механизме развертывания глобального системного противоречия «кредиторы» – «должники» // Международная научная конференция. III Сенчаговские чтения «Экономическая безопасность России: методы оценки и управления». – М., 2019.Karpunin V. I., Novashina T. S. O mekhanizme razvertyvaniya globalnogo sistemnogo protivorechiya «kreditory» – «dolzhniki» [Concerning the Mechanism of Unfolding the Global System Contradiction between ‘Creditors‘ and ‘Debtors‘]. Mezhdunarodnaya nauchnaya konferentsiya. III Senchagovskie chteniya «Ekonomicheskaya bezopasnost Rossii: metody otsenki i upravleniya» [International Conference. The 3rd Senchagov readings ‘Economic Security of Russia: Methods of Estimation and Management’]. Moscow, 2019. (In Russ.).Карпунин В. И., Новашина Т. С., Сироткин А. С. Дефиниции в экономической теории и практике: финансовый механизм // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2014. – № 9 (75). – С. 16–36.Karpunin V. I., Novashina T. S., Sirotkin A. S. Definitsii v ekonomicheskoy teorii i praktike: finansovyy mekhanizm [Definitions in Economic Theory and Practice: Finance Mechanism]. Vestnik Rossiyskogo ekonomicheskogo universiteta imeni G. V. Plekhanova [Vestnik of the Plekhanov Russian University of Economics], 2014, No. 9 (75), pp. 16–36. (In Russ.).Клейнер Г. Б. Системная парадигма в экономических исследованиях: новый под-ход // Цивилизация знаний: российские реалии : труды Восьмой научной конференции. Москва, 20–21 апреля 2007 г. – М. : Росноу, 2007.Kleiner G. B. Sistemnaya paradigma v ekonomicheskikh issledovaniyakh: novyy podkhod [System Paradigm in Economic Research: New Approach]. Tsivilizatsiya znaniy: rossiyskie realii, trudy Vosmoy nauchnoy konferentsii. Moskva, 20–21 aprelya 2007 g. [Civilization of Knowledge: Russian Reality, works of the 8th Conference. Moscow, 20–21 April, 2007]. Moscow, Rosnou, 2007. (In Russ.).Клейнер Г. Б. Системная парадигма и системный менеджмент // Российский журнал менеджмента. – 2008. – Т. 6. – № 3. – С. 27–50.Kleiner G. B. Sistemnaya paradigma i sistemnyy menedzhment [System Paradigm and System Management]. Rossiyskiy zhurnal menedzhmenta [The Russian Journal of Management], 2008, Vol. 6, No. 3, pp. 27–50. (In Russ.).Клейнер Г. Б. Системный кризис, системный анализ, системный менеджмент [Электронный ресурс]. – URL: http://www.kleiner.ru/arpab/siskriz.htmlKleiner G. B. Sistemnyy krizis, sistemnyy analiz, sistemnyy menedzhment [System Crisis, System Analysis, System Management] [E-resource]. (In Russ.). Available at: http://www.kleiner.ru/arpab/siskriz.htmlКлейнер Г. Б. Экономика экосистем: шаг в будущее // Экономическое возрождение России. – 2019. – № 1 (59). – С. 40–45. 14. Клейнер Г. Б. Экономика. Моделирование. Математика : избранные труды. – М. : ЦЭМИ РАН, 2016.Kleiner G. B. Ekonomika ekosistem: shag v budushchee [Economy of Eco-Systems: a Step to the Future]. Ekonomicheskoe vozrozhdenie Rossii [Economic Revival of Russia], 2019, No. 1 (59), pp. 40–45. (In Russ.).Пашков Р. В. Мониторинг системы внутреннего контроля // Бухгалтерия и банки. – 2015. – № 1. – С. 40–49.Kleiner G. B. Ekonomika. Modelirovanie. Matematika, izbrannye trudy [Economics, Modeling. Mathematics, selected works]. Moscow, CEMI RAN, 2016. (In Russ.).Пашков Р. В., Юденков Ю. Н. Внутренний контроль как модель и система : монография. – М. : Русайнс, 2016. – (Серия «Банковское дело»).Pashkov R. V. Monitoring sistemy vnutrennego kontrolya [Monitoring the System of Internal Control]. Bukhgalteriya i banki [Accounting and Banks], 2015, No. 1, pp. 40–49. (In Russ.).Социальная модернизация: российская специфика и некоторые уроки : монография / под ред. В. Д. Мамонтова, А. В. Саяпина. – Тамбов : ИД «Державинский», 2020.Pashkov R. V., Yudenkov Yu. N. Vnutrenniy kontrol kak model i Sistema, monografiya [Internal Control as a Model and System, monograph]. Moscow, Rusayns, 2016. (Series ‘Banking’). (In Russ.).Тихомиров А. Ю. О системе внутреннего контроля в банках // Сборник статей Центра подготовки персонала Банка России «Внутренний контроль в кредитных организациях». – Ч. 1. Внутренний контроль и принципы его организации. – М., 2003. – С. 9–20.Sotsialnaya modernizatsiya: rossiyskaya spetsifika i nekotorye uroki, monografiya [Social Modernization: Russian Specificity and Certain Lessons, monograph], edited by V. D. Mamontov, A. V. Sayapin. Tambov, Publishing House ‘Derzhavinskiy’, 2020. (In Russ.).Янг С. Системное управление организацией [Электронный ресурс]. – URL: https://gtmarket.ru/laboratory/basis/5817/5820Tikhomirov A. Yu. O sisteme vnutrennego kontrolya v bankakh [Concerning the System of Internal Control in Banks]. Sbornik statey Tsentra podgotovki personala Banka Rossii «Vnutrenniy kontrol v kreditnykh organizatsiyakh» [Collection of articles of the Center for Personnel Training of the Bank of Russia ‘Internal Control in Credit Organizations’]. Part 1. Vnutrenniy kontrol i printsipy ego organizatsii [Internal Control and Principles of its Organization]. Moscow, 2003, pp. 9–20. (In Russ.).IIА Position Pаper: The Three Lines of Defense in Effeсtive Risk Mаnаgement аnd Сontrol/ The Institute of Internаl Аuditors. – URL:https://nа.theiia.org/standards-guidance/PublicDocuments/PPTheThreeLinesofDefenseinEffectiveRiskManagementandControl.pdfYoung S. Sistemnoe upravlenie organizatsiey [System management of the Organization] [E-resource]. (In Russ.). Available at: https://gtmarket.ru/laboratory/basis/5817/5820Novashina T. S., Karpunin V. I. Genesis of Global Systemic Contradiction of Modern Time // Revista Inclusiones. – 2020. – Vol. 7. – N 2. – P. 96–115.IIА Position Pаper: The Three Lines of Defense in Effeсtive Risk Mаnаgement аnd Control. The Institute of Internаl Аuditors. Available at: https://nа.theiiа.org/stаndаrds-guidаnсe/PubliсDoсuments/PPTheThreeLinesofDefenseinEffeсtiveRiskMаnаgementаndControl.pdfNovashina T. S., Karpunin V. I. Genesis of Global Systemic Contradiction of Modern Time. Revista Inclusiones, 2020, Vol. 7, No. 2, pp. 96–115.Novashina T. S., Karpunin V. I. Genesis of Global Systemic Contradiction of Modern Time. Revista Inclusiones, 2020, Vol. 7, No. 2, pp. 96–115.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.