vestreaВестник Российского экономического университета имени Г. В. ПлехановаVestnik of the Plekhanov Russian University of Economics2413-28292587-9251Plekhanov Russian University of Economics10.21686/2413-2829-2020-6-118-127vestrea-973Research ArticleРЕГИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКАREGIONAL ECONOMYСовершенствование организации и управления муниципальными доходами в Российской ФедерацииDeveloping Organization and Management of Municipal Revenues in the Russian FederationЗотовичИ. Г.ZotovichI. G.

Ирина Георгиевна Зотович экономист

109052, Москва, Новохохловская ул., д. 11, стр. 1

Irina G. Zotovich Economist

1 building, 11 Novokhokhlovskaya Str., Moscow, 109052

irunchikz13071996@mail.ruЛукьяноваМ. Н.LukyanovaM. N.

Марина Николаевна Лукьянова кандидат экономических наук, доцент кафедры государственного финансового контроля

125993, Москва, Ленинградский проспект, д. 49

Marina N. Lukyanova PhD, Assistant Professor of the Department for State Financial Control

49 Leningrad A Moscow, 125993

MNLukyanova@fa.ruООО «Профессионал»РоссияProfessional LLCRussian FederationФинансовый университет при Правительстве Российской ФедерацииРоссияFinancial University under the Government of the Russian FederationRussian Federation202004122020176118127Copyright © Зотович И.Г., Лукьянова М.Н., 20202020Зотович И.Г., Лукьянова М.Н.Zotovich I.G., Lukyanova M.N.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vest.rea.ru/jour/article/view/973

Доходы бюджетов публично-правовых образований являются финансовой основой, обеспечивающей органы государственной власти и местного самоуправления денежными средствами для выполнения своих полномочий по организации всестороннего развития экономической и социальной сфер соответствующих территориальных образований. В статье рассмотрены условия формирования доходной части бюджетов муниципальных образований, проанализированы проблемы наполнения муниципальных бюджетов с точки зрения особенностей национального законодательства. Раскрыты сложности в работе муниципальных администраций, обусловленные отсутствием стимулов к эффективной и результативной деятельности муниципальных служащих. Описаны практики партисипативного (народного) бюджетирования, дана оценка влияния данного инструмента на условия формирования доходов бюджета. Показаны возможности концессионных соглашений и договоров государственно-частного партнерства, уменьшающих нагрузку на муниципальный бюджет в части управления проектами по ремонту и реконструкции имущества. На основании изученных материалов с использованием методов сравнительного, структурного и динамического анализа данных о доходах местных бюджетов, критического анализа, метода поиска новых научных категорий и понятий, логического и дедуктивного методов даны рекомендации по вопросам регулирования выпадающих доходов (налоговых расходов), а также внедрения цифровых технологий налогового администрирования.

Budget revenues of public-legal institutions form the financial base providing bodies of state power and local selfgovernance with cash necessary to perform their authorities on organizing overall development of economic and social spheres of territories. The article studies conditions of shaping budget revenue of municipal bodies and analyzes difficulties of municipal budget filling in view of national legislation. Problems in municipal administration work are shown, which are envisaged by the absence of stimuli to effective and efficient functioning of municipal clerks. Practices of participation (people’s) budgeting are described and the impact of this tool on budget revenue shaping is estimated. The article demonstrates possibilities of concession agreements and contracts of state-private partnership, which can decrease the burden on the municipal budget connected with projects dealing with repair and reconstruction of property. On the basis of materials studied by methods of comparative analysis, structural and dynamic analysis of local budget revenues, critical analysis, method of searching for new scientific categories and concepts, logical and deductive methods recommendations were worked out on issues of regulating the missing revenues (tax expenses) and introduction of digital technologies of tax administration.

муниципальные доходыцифровое администрированиецифровой контрольпартисипативное бюджетированиеmunicipal revenuesdigital administrationdigital controlparticipation budgetingReferencesАгеев В. Г. Практика создания органами местного самоуправления Пермского края правовых и организационных условий, способствующих привлечению внебюджетных инвестиций в экономику муниципальных образований на основе муниципальночастного партнерства. – URL: http://www.msu.zsperm.ru/s6/images/2016_04_25_ageev.pdfAgeev V. G. Praktika sozdaniya organami mestnogo samoupravleniya Permskogo kraya pravovykh i organizatsionnykh usloviy, sposobstvuyushchikh privlecheniyu vnebyudzhetnykh investitsiy v ekonomiku munitsipalnykh obrazovaniy na osnove munitsipalno-chastnogo partnerstva [Practice of Creating Conditions by Bodies of Local SelfGovernance of Perm Territory that Can Promote Raising Non-Budget Investment to Economy of Municipal Bodies on the Basis of Municipal-Private Partnership]. (In Russ.). Available at: http://www.msu.zsperm.ru/s6/images/2016_04_25_ageev.pdfАйрапетян Р. А., Мердинян Г. М. Международный опыт развития партисипативного бюджетирования городов // Вопросы экономических наук. – 2014. – № 1 (65). – С. 7–11.Ayrapetyan R. A., Merdinyan G. M. Mezhdunarodnyy opyt razvitiya partisipativnogo byudzhetirovaniya gorodov [International Experience of Developing Participation Budgeting of Cities]. Voprosy ekonomicheskikh nauk [Issues of Economics], 2014, No. 1 (65), pp. 7–11. (In Russ.).Александрова И. Ю. Формирование методических основ налогового администрирования в рамках концепции необоснованной налоговой выгоды с применением цифровых технологий // Теоретические и практические аспекты трансформации налоговой системы России : материалы Всероссийской научно-практической конференции. – Ростов н/Д., 2018. – С. 6–13.Aleksandrova I. Yu. Formirovanie metodicheskikh osnov nalogovogo administrirovaniya v ramkakh kontseptsii neobosnovannoy nalogovoy vygody s primeneniem tsifrovykh tekhnologiy [Developing Methodological Base of Tax Administration within the Frames of the Concept of Unjustified Tax Profit by Using Digital Technologies]. Theoretical and Practical Aspects of Tax System Transformation in Russia, materials of the All-Russian Conference. Rostov-on-Don, 2018, pp. 6–13. (In Russ.).Байков П. М., Королева Л. П. Налоговые доходы бюджетов городских округов – столиц финно-угорских автономий Приволжского федерального округа РФ: анализ и предложения по расширению // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 6. – С. 604–613.Baykov P. M., Koroleva L. P. Nalogovye dokhody byudzhetov gorodskikh okrugov stolits finno-ugorskikh avtonomiy Privolzhskogo federalnogo okruga RF: analiz i predlozheniya po rasshireniyu [Tax Revenues of City Districts’ Budgets – Capitals of Finno-Ugric Autonomies of the Privolzhsk Federal Territory RF: Analysis and Suggestions for Extension]. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and Taxation], 2014, No. 6, pp. 604–613. (In Russ.).Басангова Н. А., Манджиева Г. Д. Отдельные аспекты регулирования земельноимущественных отношений в контексте укрепления доходной базы местного самоуправления // Экономическая безопасность и финансово-кредитные отношения в современных условиях: подходы, проблемы и направления совершенствования : сборник трудов конференции. – Элиста : Калмыцкий государственный университет им. Б. Б. Городовикова, 2016. – С. 107–112.Basangova N. A., Mandzhieva G. D. Otdelnye aspekty regulirovaniya zemelnoimushchestvennykh otnosheniy v kontekste ukrepleniya dokhodnoy bazy mestnogo samoupravleniya [Certain Aspects of Regulating Land and Property Relations in the Context of Strengthening Revenue Base of Local Self-Governance]. Economic Security and Finance and Credit Relations in Today’s Situation: Approaches, Challenges and Lines of Improvement. Сollection of conference materials. Elista, the Kalmyk B. B. Gorodovikov State University, 2016, pp. 107–112. (In Russ.).Вагин В. В., Гаврилова Н. В., Шаповалова Н. А. Инициативное бюджетирование: международный контекст российской версии // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2015. – № 3. – С. 117–122.Vagin V. V., Gavrilova N. V., Shapovalova N. A. Initsiativnoe byudzhetirovanie: mezhdunarodnyy kontekst rossiyskoy versii [Initiative Budgeting: International Context of Russian Version]. Nauchno-issledovatelskiy finansovyy institut. Finansovyy zhurnal [Finance Research Institute. Finance Journal], 2015, No. 3, pp. 117–122. (In Russ.).Грунина Д. К. Администрирование налоговых платежей в условиях информационных цифровых технологий // Экономика и предпринимательство. – 2018. – № 3 (92). С. 784–790.Grunina D. K. Administrirovanie nalogovykh platezhey v usloviyakh informatsionnykh tsifrovykh tekhnologiy [Tax Payment Administration in Conditions of Information Digital Technologies]. Ekonomika i predprinimatelstvo [Economics and Entrepreneurship], 2018, No. 3 (92), pp. 784–790. (In Russ.).Инициативное бюджетирование. Российский опыт в области участия граждан в решении вопросов местного значения / И. Е. Шульга, В. В. Вагин, Г. Н. Хачатрян и др. М. : Алекс, 2017.Initsiativnoe byudzhetirovanie. Rossiyskiy opyt v oblasti uchastiya grazhdan v reshenii voprosov mestnogo znacheniya [Initiative Budgeting. Russian Experience in Citizens’ Participation in Solving Local Prpoblems], I. E. Shulga, V. V. Vagin, G. N. Khachatryan et al. Moscow, Aleks, 2017. (In Russ.).Каурова О. В., Шинкарева О. В. Направления повышения налоговых доходов местных бюджетов в Российской Федерации // Russian Journal of Management. – 2019. – Т. 7. № 1. – С. 16–20.Kaurova O. V., Shinkareva O. V. Napravleniya povysheniya nalogovykh dokhodov mestnykh byudzhetov v Rossiyskoy Federatsii [Trends of Increasing Tax Revenues of local Budgets in the Russian Federation]. Russian Journal of Management, 2019, Vol. 7, No. 1, pp. 16–20. (In Russ.).Киреенко А. П., Орлова Е. Н. Повышение доходного потенциала местных бюджетов на основе закрепления дополнительных налоговых доходов // Baikal Research Journal. 2017. – Т. 8. – № 4.Kireenko A. P., Orlova E. N. Povyshenie dokhodnogo potentsiala mestnykh byudzhetov na osnove zakrepleniya dopolnitelnykh nalogovykh dokhodov [Raising Revenue Potential of Local Budgets on the Basis of Fixing Extra Tax Revenues]. Baikal Research Journal, 2017, Vol. 8, No. 4. (In Russ.).Колосов Б. В. Цифровые технологии в системе налогового администрирования // Управление развитием крупномасштабных систем (MLSD'2018) : материалы Одиннадцатой Международной конференции : в 2 т. / под общей ред. С. Н. Васильева, А. Д. Цвиркуна. – М., 2018. – Т. 1. – С. 209–211.Kolosov B. V. Tsifrovye tekhnologii v sisteme nalogovogo administrirovaniya [Digital Technologies in the System of Tax Administration]. Managing the Development of Large-Scale Systems (MLSD2018), materials of the 11th International Conference, in 2 vol., edited by S. N. Vasilev, D. Tsvirkun. Moscow, 2018, Vol. 1, pp. 209–211. (In Russ.).Матвиенко И. И. Распределение налоговых доходов на уровне «субъект Российской Федерации – муниципальные образования» (на примере арктических муниципальных образований Архангельской области) // Инновационное развитие экономики. – 2017. № 5 (41). – С. 101–105.Matvienko I. I. Raspredelenie nalogovykh dokhodov na urovne «subekt Rossiyskoy Federatsii – munitsipalnye obrazovaniya» (na primere arkticheskikh munitsipalnykh obrazovaniy Arkhangelskoy oblasti) [Distribution of Tax Revenues on the Level ‘Entity of the Russian Federation – Municipal Body’ (illustrated by Arctic municipal bodies of Arkhangelsk Region)]. Innovatsionnoe razvitie ekonomiki [Innovation Development of Economy], 2017, No. 5 (41), pp. 101–105. (In Russ.).Моргоева А. Х. Проблематика земельного налога в системе имущественного налогообложения // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 4. – № 2. – С. 45–51.Morgoeva A. Kh. Problematika zemelnogo naloga v sisteme imushchestvennogo nalogooblozheniya [Problems of Land Tax in the System of Property Taxation]. Ekonomika i upravlenie: problemy, resheniya [Economics and Management: Challenges, Solutions], 2019, Vol. 4, No. 2, pp. 45–51. (In Russ.).Музычук В. Ю. Партисипативное бюджетирование: институты гражданского общества в реализации социально значимых проектов // Вестник Института экономики Российской академии наук. – 2016. – № 3. – С. 38–52.Muzychuk V. Yu. Partisipativnoe byudzhetirovanie: instituty grazhdanskogo obshchestva v realizatsii sotsialno znachimykh proektov [Participation Budgeting: Institutions of Civil Society in Realizing Socially Important Projects]. Vestnik Instituta ekonomiki Rossiyskoy akademii nauk [Bulletin of the Institute of Economics RAN], 2016, No. 3, pp. 38–52. (In Russ.).Пауль А. Г. Финансовые основы самостоятельности местного самоуправления в Российской Федерации // Социальные изменения в глобальном мире : материалы Пятой Международной научной конференции. – Штип : Avgust-Shtip, 2018. – С. 9–20.Paul A. G. Finansovye osnovy samostoyatelnosti mestnogo samoupravleniya v Rossiyskoy Federatsii [Finance Principles of Independence of Local Self Governance in the Russian Federation]. Social Changes in Global World, materials of the 5th International Conference. Shtip, Avgust-Shtip, 2018, pp. 9–20. (In Russ.).Печенская М. А. Совершенствование процесса формирования и распределения налога на доходы физических лиц в бюджетной системе России (на примере городских бюджетов) // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. – 2018. – Т. 13. – № 4. С. 589–601.Pechenskaya M. A. Sovershenstvovanie protsessa formirovaniya i raspredeleniya naloga na dokhody fizicheskikh lits v byudzhetnoy sisteme Rossii (na primere gorodskikh byudzhetov) [Improving the Process of Shaping and Distributing the Tax on Individuals’ Profit in the Budget System of Russia (Illustrated by city budgets)]. Vestnik Permskogo universiteta. Seriya: Ekonomika [Bulletin of the Perm University. Series: Economics], 2018, Vol. 13, No. 4, pp. 589–601. (In Russ.).Тропинова Е. А., Кузнецова В. П. Партисипативное бюджетирование как механизм повышения эффективности муниципальных финансов // Экономика и управление. 2018. – № 5 (151). – С. 49–55.Tropinova E. A., Kuznetsova V. P. Partisipativnoe byudzhetirovanie kak mekhanizm povysheniya effektivnosti munitsipalnykh finansov [Participation Budgeting as a Mechanism of Increasing Efficiency of Municipal Finance]. Ekonomika i upravlenie [Economics and Management], 2018, No. 5 (151), pp. 49–55. (In Russ.).Voznyak H., Pelekhatyy A. Participatory Budgeting as a Tool for the Implementation of the Fiscal Policy of Regional Development of Ukraine // Економiчний часопис-XXI. – 2017. Т. 167. – N 9-10. – С. 53–56.Voznyak H., Pelekhatyy A. Participatory Budgeting as a Tool for the Implementation of the Fiscal Policy of Regional Development of Ukraine. Економiчний часопис-XXI, 2017, Vol. 167, No. 9-10, pp. 53–56.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.