Разработка экономико-математических моделей налоговой нагрузки компании, учитывающих специфические особенности отрасли
https://doi.org/10.21686/2413-2829-2024-4-148-158
Аннотация
Важность анализа и оценки налоговой нагрузки предприятия подчеркивается оказываемым ею существенным влиянием на его финансово-хозяйственную деятельность. В целях проведения грамотного налогового контроллинга, снижения налоговых рисков и достижения оптимальной налоговой нагрузки автор уделяет внимание рассмотрению теоретических основ и подходов к оценке воздействия налоговой нагрузки на деловую активность организации. Посредством изучения экономико-математических способов оценки налоговой нагрузки компаний современными отечественными учеными сделан акцент на важности исследования данного показателя в рамках эконометрического моделирования с помощью языка программирования R. Для оценки влияния налоговой нагрузки на результаты хозяйственной деятельности, а также финансовых и экономических показателей на величину налоговой нагрузки в статье предлагается строить модели с панельными данными, формирование которых позволит определять мероприятия по совершенствованию налогового контроля и управления налоговой нагрузкой.
Об авторе
С. Н. Коваленко
Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова
Россия
Россия
Светлана Николаевна Коваленко, кандидат экономических наук, доцент базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы
109992, Москва, Стремянный пер., д. 36
Список литературы
1. Баннова К. А., Актаев Н. Е., Тюрина Ю. Г. Математические модели прогнозирования трансформации налоговой траектории крупных российских компаний // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. – 2019. – Т. 5. – № 3. – С. 193–203.
2. Бараусова П. В. Анализ влияния налоговой нагрузки на деловую активность компаний // Материалы VI научно-практической конференции магистрантов и аспирантов «Интеграция науки и практики: взгляд молодых ученых». – Саратов, 2020. – С. 44–46.
3. Белев С. Г., Матвеев Е. О., Могучев Н. С. Оценка влияния налогообложения прибыли на инвестиции российских компаний // Journal of Tax Reform. – 2022. – Т. 8. – № 2. – С. 127–139.
4. Власов М. П. Модель рентабельности предприятия с учетом налоговой нагрузки // Образование и право. – 2020. – № 10. – С. 124–131.
5. Вылкова Е. С., Викторова Н. Г., Наумов В. Н., Покровская Н. В. Формирование вариантов реформирования налогообложения приоритетных и социально значимых отраслей экономики российских регионов на основе анализа данных калькулятора налоговой нагрузки // Вестник Забайкальского государственного университета. – 2022. – Т. 28. – № 9. – С. 62–72.
6. Вылкова Е. С., Покровская Н. В. Теоретические подходы к интерпретации налоговой нагрузки, налогового бремени и тяжести налогообложения // Известия СанктПетербургского государственного экономического университета. – 2021. – № 4. – С. 45–51.
7. Дежина И. Г., Нафикова Т. Н., Гареев Т. Р., Пономарев А. И. Налоговое стимулирование конкурентоспособности телекоммуникационных компаний // Форсайт. – 2020. – Т. 14. – № 2. – С. 51–62.
8. Зацарная Н. А. Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию // Финансы и кредит. – 2021. – Т. 27. – № 6 (810). – С. 1292–1311.
9. Иванова Ю. В. Региональный аспект анализа налоговой нагрузки организаций по отдельным видам экономической деятельности // Финансовый вестник. – 2020. – № 2 (49). – С. 55–62.
10. Лапов Д. Е., Майбуров И. А. Моделирование относительной поразрядной прогрессии подоходного налога с эффектом замедления роста налоговой нагрузки // Journal of Tax Reform. – 2021. – Т. 7. – С. 160–172.
11. Мартынова А. И., Подшивалова М. В., Подшивалов Д. В. Анализ налоговой нагрузки субъектов малого и среднего предпринимательства мясоперерабатывающей промышленности Уральского региона // Экономика и право. – 2021. – Т. 31. – № 5. – С. 769–776.
12. Печенегина Т. А. Моделирование ценовых показателей налоговой нагрузки на элементы ВВП и ВДС в СНС: на труд, на потребление, на прибыль // Инновационное развитие экономики: тенденции и перспективы. – 2019. – Т. 1. – С. 270–280.
13. Подшивалова М. В., Пылаева И. С. Оценка налоговой нагрузки маломасштабной пищевой промышленности // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. – 2020. – Т. 14. – № 2. – С. 103–118.
14. Пудеян Л. О., Ковтун Н. А. Налоговая политика в контексте обеспечения экономической безопасности предприятия // Вестник Академии знаний. – 2023. – № 1 (54). – С. 330–335.
15. Рассахацкая М. Н., Белоущенко Я. А. Оценка налоговой нагрузки на предприятия по виду экономической деятельности «Рыболовство, рыбоводство» // Материалы IV Национальной (Всероссийской) научно-практической конференции «Теория и практика финансово-хозяйственной деятельности предприятий различных отраслей». – Керчь, 2022. – С. 447–452.
16. Стецюк Н. М., Костюк Я. И. Оптимизация налоговой нагрузки ОАО «Российские железные дороги» с целью создания дополнительных источников финансирования инвестиций // Вестник Волжского университета имени В. Н. Татищева. – 2022. – Т. 2. – № 1. – С. 212–220.
17. Стрельник Е. Ю., Хайруллин И. Г., Камалова А. А., Белоглазова Е. Е. Факторы налоговой нагрузки компаний розничной торговли // Казанский экономический вестник. – 2022. – № 4 (60). – С. 88–94.
18. Толмачева О. И., Асриян М. А. Методические аспекты оценки налоговой нагрузки и использование данных налогового учета при определении налоговой нагрузки организации // Вестник науки и образования. – 2019. – № 1 (55). – Ч. 1. – С. 53–57.
19. Филимонова И. В., Проворная И. В., Шумилова С. И., Земнухова Е. А. Кластерный анализ компаний нефтяной промышленности по параметрам налоговой нагрузки // Journal of Tax Reform. – 2019. – № 5 (1). – С. 42–56.
20. Шинкарева О. В., Орлова А. О. Анализ налоговой нагрузки предприятий различных видов экономической деятельности // Вестник Московского городского педагогического университета. Серия: Экономика. – 2020. – № 3 (25). – С. 74–81.
21. Шурыгин А. С. Решение проблемы высокой налоговой нагрузки на предприятия при помощи многоагентного моделирования // Материалы II Международной научнопрактической конференции «Актуальные вопросы современной науки: теория, методология, практика, инноватика». – Уфа, 2020. – С. 99–102.
Рецензия
Для цитирования:
Коваленко С.Н. Разработка экономико-математических моделей налоговой нагрузки компании, учитывающих специфические особенности отрасли. Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. 2024;(4):148-158. https://doi.org/10.21686/2413-2829-2024-4-148-158
For citation:
Kovalenko S.N. Developing Economic and Mathematic Models of Company Tax Burden Taking into Account Specific Features of Industry. Vestnik of the Plekhanov Russian University of Economics. 2024;(4):148-158. (In Russ.) https://doi.org/10.21686/2413-2829-2024-4-148-158
Просмотров:
260
Послать статью по эл. почте 