Системная парадигма риск-ориентированного внутреннего контроля кредитной организации

Статья посвящена исследованию системы внутреннего контроля кредитной организации (банка) на основе методологии системно-функционального анализа и ее описанию на основе методологии графического отображения взаимосвязей IDEF0. Система внутреннего контроля рассматривается как внутренняя функциональная подсистема банка, призванная обеспечить реализацию ключевой функции, присущей любой системе (и прежде всего социально-экономической), а именно функции обратной связи, наличие которой в системе выступает непреложной основой системной устойчивости как таковой. Авторы выявляют функциональную взаимосвязь между службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита и службой управления рисками. В рамках системной парадигмы показаны ключевые функции различных типов социально-экономических систем: функция объектных систем (организация разнородных элементов в единое целое); функция средовых систем (коммуникация и координация, создание условий для обмена между различными компонентами системы); функция процессных систем (гармонизация деятельности и состояния всех экономических систем); функция событийных (проектных) систем (инновационная трансформация других видов систем). Авторы высказывают гипотезу, что наличие (проектирование) и реализация этих системных функций определяют процесс устойчивого и эффективного функционирования кредитной организации как организационно-экономической системы.

1. Актуальные вопросы риск-менеджмента. – 1-е изд. [Электронный ресурс]. – URL: https://docplayer.ru/80885437-Aktualnye-voprosy-risk-menedzhmenta.html

2. Арсланбеков-Федоров А. А. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело. – 2002. – № 2. – С. 17–25.

3. Бахтигозина Э. И. Оценка системы внутреннего контроля на основании карты рисков // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2018. – № 4 (100). – С. 64–68.

4. Берталанфи Л. фон. Общая теория систем – критический обзор // Исследования по общей теории систем : сборник переводов / общ. ред. В. Н. Садовского и Э. Г. Юдина. – М. : Прогресс, 1969. – С. 23–82.

5. Ефремова Ю. С. Организация системы мониторинга, внутреннего контроля и ауди-та в банке // Современные тенденции развития финансовых рынков в России и за рубежом : сборник научных трудов. – М. : МГИМО-Университет, 2018.

6. Иголкин А. А. Ленинский нарком: у истоков советской коррупции // Новый исторический вестник. Российский государственный гуманитарный университет. – 2004. – № 1 (10). – URL:http://www.nivestnik.ru/2004_1/4.shtml

7. Карпунин В. И. Генезис глобального системного противоречия современной эпохи: о механизмах обеспечения национальной безопасности России // Глобальные проблемы модернизации национальной экономики : материалы VIII Международной научно-практической конференции. 17–18 апреля 2019 г. / отв. ред. А. А. Бурмистрова [и др.]. – Тамбов : ИД «Державинский», 2019. – С. 61–76.

8. Карпунин В. И., Новашина Т. С. О механизме развертывания глобального системного противоречия «кредиторы» – «должники» // Международная научная конференция. III Сенчаговские чтения «Экономическая безопасность России: методы оценки и управления». – М., 2019.

9. Карпунин В. И., Новашина Т. С., Сироткин А. С. Дефиниции в экономической теории и практике: финансовый механизм // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2014. – № 9 (75). – С. 16–36.

10. Клейнер Г. Б. Системная парадигма в экономических исследованиях: новый под-ход // Цивилизация знаний: российские реалии : труды Восьмой научной конференции. Москва, 20–21 апреля 2007 г. – М. : Росноу, 2007.

11. Клейнер Г. Б. Системная парадигма и системный менеджмент // Российский журнал менеджмента. – 2008. – Т. 6. – № 3. – С. 27–50.

12. Клейнер Г. Б. Системный кризис, системный анализ, системный менеджмент [Электронный ресурс]. – URL: http://www.kleiner.ru/arpab/siskriz.html

13. Клейнер Г. Б. Экономика экосистем: шаг в будущее // Экономическое возрождение России. – 2019. – № 1 (59). – С. 40–45. 14. Клейнер Г. Б. Экономика. Моделирование. Математика : избранные труды. – М. : ЦЭМИ РАН, 2016.

14. Пашков Р. В. Мониторинг системы внутреннего контроля // Бухгалтерия и банки. – 2015. – № 1. – С. 40–49.

15. Пашков Р. В., Юденков Ю. Н. Внутренний контроль как модель и система : монография. – М. : Русайнс, 2016. – (Серия «Банковское дело»).

16. Социальная модернизация: российская специфика и некоторые уроки : монография / под ред. В. Д. Мамонтова, А. В. Саяпина. – Тамбов : ИД «Державинский», 2020.

17. Тихомиров А. Ю. О системе внутреннего контроля в банках // Сборник статей Центра подготовки персонала Банка России «Внутренний контроль в кредитных организациях». – Ч. 1. Внутренний контроль и принципы его организации. – М., 2003. – С. 9–20.

18. Янг С. Системное управление организацией [Электронный ресурс]. – URL: https://gtmarket.ru/laboratory/basis/5817/5820

19. IIА Position Pаper: The Three Lines of Defense in Effeсtive Risk Mаnаgement аnd Сontrol/ The Institute of Internаl Аuditors. – URL:https://nа.theiia.org/standards-guidance/PublicDocuments/PPTheThreeLinesofDefenseinEffectiveRiskManagementandControl.pdf

20. Novashina T. S., Karpunin V. I. Genesis of Global Systemic Contradiction of Modern Time // Revista Inclusiones. – 2020. – Vol. 7. – N 2. – P. 96–115.