Современная система экологических налогов развитых стран

   Цель статьи – исследование развития и влияния на экономику системы экологических налогов, применяемых в системе налогообложения развитых стран.

   Авторами обобщена система налоговых баз стран ЕС в целях экологического налогообложения. Процесс трансформации системы изучаемых налогов, систематизация экологических налогов помогают выявить их отличительные особенности. Группы экологических налогов развитых стран играют большую роль в регулировании экологических мероприятий. Среди них – налог на энергию, налог на транспорт, налог на ресурсы и др. Значительно влияет на экономическую политику в области охраны окружающей среды процесс распределения полученных средств путем фискальных механизмов. В рамках исследования системы экологического налогообложения стран Северной Европы сделан акцент на налоге на диоксид углерода, являющийся ключевым в данном контексте. Ставки налога выросли в период с начала введения в середине 1990-х до 2023 г. Результаты проведения регрессионного анализа для Дании показали, что ключевым фактором, определяющим объем поступлений от экологических налогов в бюджет страны, является высокий уровень налогового бремени. В результате ужесточения налогово-бюджетной политики закономерным образом возрастает доход от налогов, получаемый государством. Положительный опыт стран Северной Европы показывает, что для обеспечения актуальности и функциональности экологические налоги регулярно модернизируются, подстраиваются под экономические условия и экологические требования и тенденции. Они играют крайне важную роль в стимулировании энергосбережения, охраны окружающей среды и имеют социальную направленность.

1. Макарова И. А. Оценка эффективности экологических налогов с позиции «загрязнитель платит» в Скандинавских странах: методика и результаты исследования // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2017. – № 40. – С. 124–140.

2. Competitiveness Effects of Environmental Tax Reforms. COMETR. Final report to the European Commission, DG Research and DG Taxation and Customs Union. – URL: https://pure.au.dk/ws/portalfiles/portal/12075941/COMETR_Final_Report.pdf

3. Danish Tax Reform 2010. Paper to the OECD WP2 Meeting November 2009 (Danish Ministry of Taxation, 2009). – P. 103.

4. Energy Policies of IEA Countries: Norway 2011. – Paris, OECD Publishing, 2011. – (Energy Policies of IEA Countries).

5. Johnston A. Norway Doubles Carbon Tax // Triple Pundit. – 2012. – 24 October. – URL: https://www.triplepundit.com/story/2012/norway-doubles-carbon-tax/61271 (дата обращения: 17. 03. 2023).

6. Lawn P. An Empirical Assessment of Ecological Tax Reform and the Double Dividend // Lawn P. (ed.). Environment and Employment. – Routledge, 2009.

7. Speck S. The Design of Carbon Broad-Based Energy Taxes in European Countries // Vermont. Journal of Environmental Law. – 2008. – Vol. 10.

8. Speck S., Jilkova J. Design of Environmental Tax Reforms in Europe // Andersen M. S., Ekins P. (eds.). Carbon-Energy Taxation: Lessons from Europe. – Oxford University Press, 2009.

9. United Nations Framework Convention on Climate Change (UNFCCC) Compliance Committee. Report of the centralized in-depth review of the fourth national communication of Norway. – United Nations, 2006.

10. Weishaar S. E. Introducing Carbon Taxes at Member State Level Issues and Barriers // WIFO Working Papers. – 2018. – N 557. – February.