Влияние процессов цифровизации экономики на современную реализацию налогового контроля

Глобальные процессы цифровой трансформации экономики обусловливают смену парадигмы налогового администрирования. Современный подход к налоговому контролю эволюционирует от реактивного реагирования к проактивной модели, базирующейся на принципах перманентности и превентивности. Несмотря на наличие значительного объема исследований в области цифровизации налоговой системы, вопрос дифференциации конкретных каналов воздействия цифровых технологий на механизмы реализации налогового контроля остается недостаточно изученным. Цель исследования заключается в анализе влияния цифровизации экономики на современную практику налогового контроля для формирования системы принципов его осуществления, идентификации каналов воздействия цифровой трансформации на контрольные процедуры и обоснования критериев оценки их эффективности. В статье выявлены принципы реализации налогового контроля в условиях цифровизации, идентифицированы каналы влияния цифровизации на современный налоговый контроль, спроектирована матрица ее влияния на современную реализацию налогового контроля с выделением позитивных и негативных последствий и отражением кумулятивного эффекта с позиции критериальной оценки эффективности данных факторов. Методологический базис исследования включает совокупность общенаучных методов познания, в том числе индукцию, обобщение, систематизацию и группировку. Для построения матрицы и визуального представления результатов применяется метод структурно-логического моделирования. Результаты исследования могут быть использованы налоговыми органами с целью развития стратегий коммуникативного взаимодействия с представителями бизнеса для конструктива системы цифрового доверия в отношении реализации современного налогового контроля.

1. Бардахчьян Д. В. Цифровая трансформация системы налогового администрирования: методические основы, инструменты реализации и оценка эффективности // Финансовый бизнес. – 2025. – № 6. – С. 91–96.

2. Ватолина О. В., Герба В. А., Ли Э. Д. Цифровые риски платформенной экономики // Вопросы инновационной экономики. – 2025. – № 15 (3). – С. 791–806.

3. Гибадуллина Э. Р., Растегаева Ф. С. Налоговый мониторинг: современный инструмент предупреждения налоговых правонарушений в эпоху цифровизации // Креативная экономика. – 2025. – № 19 (10). – С. 2735–2756.

4. Деева Т. В. Технологическая трансформация налоговых органов и построение взаимодействия с налогоплательщиками с учетом их ожиданий и потребностей // Креативная экономика. – 2020. – № 14 (9). – С. 2131–2144.

5. Ишбулатов С. М. Цифровая трансформация системы учета и внутреннего аудита налоговых обязательств: разработка интегрированной модели контроля расчетов с бюджетом в условиях автоматизации // Молодой ученый. – 2025. – № 9 (560). – С. 35–38.

6. Казанский А. В., Цыгвинцева П. С. Оценка эффективности применения цифрового инструмента налоговой политики «Налоговый мониторинг» // Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика. – 2025. – № 41 (2). – С. 224–253.

7. Казанцева С. Ю., Казанцев Д. А. Практика применения и перспективы развития технологий искусственного интеллекта и робототехники в сфере финансового контроля // Вопросы инновационной экономики. – 2021. – № 11 (2). – С. 553–564.

8. Карасева А. С., Давитадзе М. Д. Совершенствование налогового контроля в цифровых правоотношениях // Бизнес и общество : электронный журнал. – 2026. – № 1 (49). – С. 1–6.

9. Корнилова К. А., Акопян Д. А., Горбунова О. А. Эволюция института налогообложения: историко-экономический аспект // Креативная экономика. – 2023. – № 17 (12). – С. 5049–5062.

10. Липатова И. В., Махмутов А. Г. Развитие системы налогового контроля в условиях цифровизации // Russian Journal of Management. – 2025. – № 13 (6). – С. 433–449.

11. Рябышев Д. Э. Цифровая трансформация налогового контроля: анализ российских и зарубежных практик // Теория и практика общественного развития. – 2025. – № 7. – С. 184–188.

12. Филипович А. А. Цифровая трансформация налогового администрирования: влияние на собираемость налогов, комплаенс и развитие экономики // Вестник евразийской науки. – 2025. – № 17 (s4). – С. 1–11.

13. Шатохина М. В. Цифровая трансформация налогового администрирования как стратегическая основа системы мониторинга доходов физических лиц: генезис рисков цифровой асимметрии // Экономика. Налоги. Право. – 2025. – № 18 (6). – С. 129–140.